Статус индивидуального предпринимателя подразумевает умение грамотно составлять отчетную документацию и разбираться в закономерностях формирования налоговых взносов. Размер налогов зависит от уровня доходов (прибыли), количества наемных работников, вида осуществляемой деятельности. Но наибольшее влияние на размер налогов оказывает система налогообложения, поскольку именно она является «методичкой» по определению налоговой ставки. Грамотный выбор налогового режима позволит значительно сократить расходы и вывести бизнес на качественно новый уровень.
Всего выделяют 5 основных налоговых режимов: ОСН, УСН, ЕСХН, ПСН и НПД. В зависимости от системы налоги ИП могут уменьшаться в разы. Режимы отличаются не только ставкой, но и лимитами, возможностью принимать сотрудников в штат, периодичностью сдачи отчетности и даже самими принципами организации работы.
Основная система налогообложения (ОСН) является классической и устанавливается по умолчанию при открытии ИП. Налоговые ставки равны НДФЛ и составляют 13 или 15% в зависимости от объема годового дохода предпринимателя.
Упрощенная система налогообложения (УСН) позволяет снизить налоговую ставку, но и лимиты по доходам и численности работников здесь жестче. УСН бывает двух типов: «Доходы» (ставка равна 6% со всех доходов, полученных предпринимателем) и «Доходы минус расходы» (взимается 15% с разницы между доходами и расходами, документально подтвержденными и необходимыми для реализации бизнеса).
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) идеален для фермеров, специализирующихся на продаже и переработке сельхозпродукции собственного изготовления. По принципу действия он отчасти напоминает ЕНВД, который был ликвидирован в конце 2020 года. На ЕСХН ставка самая низкая – 6% от разницы между доходами и расходами.
Патентная система (ПСН) кардинально отличается от остальных, потому что на ней нужно сначала «платить налог», а только потом работать. Покупка патента на определенный срок дает ИП право вести деятельность строго по направлению, указанному в патенте. Стоимость патента и список разрешенных сфер существенно различаются в разных субъектах РФ.
Налог на профессиональный доход (НПД) по другому называется самозанятостью. На этом режиме лица могут не платить фиксированные взносы, а уплачивают только 4% от дохода при сотрудничества с физлицами, 6% – при оказании услуг ИП или юридическим лицам.
Почти все предприниматели должны уплачивать НДС, который равен 20% (как и для обычных физлиц-потребителей). Однако на некоторые категорию продукции (например, детские товары и выделенные продукты питания) НДС может быть существенно снижен до 10%. Товары на экспорт не облагаются налогом – НДС равен 0%.